Pengertian dan Cara Membuat Anggaran Kas

Pengertian Anggaran Kas

Kas adalah uang tunai dan bentuk lainnya yang dapat diuangkan setiap saat apabila perusahaan membutuhkan. Dalam dunia bisnis, kas sebuah perusahaan dijadikan sebagai salah satu indikator kinerja perusahaan tersebut.  Biasanya semakin besar kas yang dimiliki, semakin baik pula kinerja perusahaan tersebut dan sebaliknya.

Anggaran kas adalah perencanaan terperinci mengenai penerimaan kas (aliran kas masuk) dan pengeluaran kas (aliran kas keluar) yang menyebabkan terjadinya perubahan-perubahan pada posisi kas. Anggaran kas dibuat sebagai alat bantu manajemen dalam pengendalian kas, karena anggaran kas memberikan informasi tentang pola penerimaan dan pengeluaran kas pada setiap periode. Dalam penyusunan anggaran kas terdapat istilah Safety Cash Balance, yakni jumlah minimal kas yang harus dipertahankan perusahaan agar dapat memenuhi kewajiban finansialnya setiap saat.

Cara Membuat Anggaran Kas

Terdapat beberapa langkah dalam menyusun anggaran kas, yakni :

1. Menghitung penerimaan kas/aliran kas masuk tiap periodenya. Secara umum penerimaan kas dapat berasal dari :

- penjualan tunai

- penagihan piutang

- penjualan aktiva tetap

- serta penerimaan lain-lain

2. Menghitung pengeluaran kas/aliran kas keluar tiap periodenya. Pengeluaran kas yang terjadi dalam perusahaan biasanya berupa biaya-biaya. Contohnya pembelian secara tunai, pelunasan utang, dan pembiayaan lainnya.

3. Menyusun anggaran kas dengan menyajikannya dalam bentuk tabel.

Contoh

Perusahaan Excalibur mempersiapkan anggaran untuk tahun depan (2021). Data yang tersedia adalah sebagai berikut :

1.Rencana penjualan tunai

Triwulan I                   Rp 1.250.000,00

Triwulan II                  Rp 1.562.500,00

Triwulan III                Rp 1.875.000,00

Triwulan IV                Rp 2.500.000,00

2. Rencana pelunasan piutang

Triwulan I                   Rp 990.000,00

Triwulan II                  Rp 1.605.000,00

Triwulan III                Rp 1.794.375,00

Triwulan IV                Rp 2.369.250,00

3. Rencana penerimaan lain-lain

Triwulan I                   Rp 500.000,00

Triwulan II                  -

Triwulan III                -

Triwulan IV                Rp 1.000.000,00

4. Rencana pembelian material

Triwulan I                   Rp 562.500,00

Triwulan II                  Rp 500.000,00

Triwulan III                -

Triwulan IV                Rp 1.000.000,00

5. Rencana pelunasan utang

Triwulan I                   Rp 500.000,00

Triwulan II                  -

Triwulan III                Rp 2.000.000,00

Triwulan IV                Rp 125.000,00

6. Biaya gaji dan upah

Triwulan I                   Rp 450.000,00

Triwulan II                  Rp 750.000,00

Triwulan III                Rp 600.000,00

Triwulan IV                Rp 600.000,00

7.Biaya lain-lain

Triwulan I                   Rp 100.000,00

Triwulan II                  Rp 150.000,00

Triwulan III                Rp 75.000,00

Triwulan IV                Rp 25.000,00

8.Saldo awal tahun sebesar Rp 2.000.000,00

Buatlah anggaran kas untuk tahun depan !

Penyelesaian :

1. Menghitung penerimaan kas

2. Menghitung pengeluaran kas

 

3. Menyusun anggaran kas

Anggaran Kas

Perusahaan Excalibur

Tahun 2021

*Note

-Kas tersedia diperoleh dari saldo awal dijumlahkan dengan penerimaan

-Saldo akhir periode lalu akan menjadi saldo awal periode berikutnya (contoh saldo akhir triwulan I akan menjadi saldo awal triwulan II dan begitu seterusnya)

Baca Juga